Ja, de premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) is voor de meeste zzp’ers en andere IB-ondernemers aftrekbaar. Je trekt de premie niet af als zakelijke kosten, maar als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in box 1 van je aangifte inkomstenbelasting. Daardoor betaal je minder belasting. Ontvang je later een uitkering uit een aftrekbare AOV, dan is die uitkering in principe belast als inkomen.
Is een AOV-premie aftrekbaar?
Ja, een AOV-premie is aftrekbaar als je voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst. De verzekering moet bedoeld zijn om je inkomen aan te vullen wanneer je door ziekte of een ongeval arbeidsongeschikt raakt en een periodieke uitkering verstrekken.
Daarnaast moet je zelf de verzekeringnemer, verzekerde én begunstigde zijn. Voldoe je aan deze voorwaarden, dan mag je de betaalde premie aftrekken als uitgaven voor inkomensvoorzieningen.
Een belangrijk onderscheid is dat de premie geen zakelijke kosten vormt. Je verwerkt de premie dus niet in je administratie als bedrijfskosten en brengt deze niet ten laste van je ondernemingswinst. De aftrek vindt plaats in je privéaangifte inkomstenbelasting.
Dit geldt voor de meeste ondernemers die inkomstenbelasting betalen, zoals zzp’ers, eenmanszaken, vennoten in een vof en maten in een maatschap.
Hoeveel belastingvoordeel levert een AOV op?
De hoogte van het belastingvoordeel hangt af van je belastbare inkomen en de fiscale regels die voor aftrekposten gelden.
Voor het belastingjaar 2026 gelden de volgende tarieven in box 1 voor belastingplichtigen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt:
- Tot en met € 38.883: 35,75%
- Meer dan € 38.883 tot en met € 78.426: 37,56%
- Meer dan € 78.426: 49,50%
Bij hogere inkomens geldt een tariefaanpassing voor bepaalde aftrekposten. Daardoor is het belastingvoordeel niet automatisch gelijk aan het hoogste belastingtarief.
Rekenvoorbeeld
Stel dat je € 200 premie per maand betaalt. Dat is € 2.400 per jaar. Valt je inkomen in de tweede belastingschijf, dan levert de aftrek een aanzienlijk belastingvoordeel op. De netto kosten van je AOV liggen daardoor lager dan het bedrag dat je maandelijks aan premie betaalt. De exacte besparing hangt af van jouw persoonlijke situatie, zoals je inkomen en eventuele andere aftrekposten.
Hoe geef je een AOV-premie op in je belastingaangifte?
Het verwerken van een AOV-premie in de aangifte is relatief eenvoudig. Je verzekeraar verstrekt jaarlijks een overzicht van de betaalde premies. Bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting neem je dit bedrag op onder uitgaven voor inkomensvoorzieningen. De Belastingdienst verwerkt deze aftrek vervolgens in box 1. Hierdoor daalt je belastbare inkomen en betaal je minder inkomstenbelasting. Afhankelijk van je situatie leidt dit tot een lagere aanslag of een belastingteruggave.
Bewaar de jaaropgave van je verzekeraar altijd goed. De Belastingdienst kan hierom vragen als bewijs van de betaalde premie.
Wanneer is een AOV-premie niet aftrekbaar?
Niet iedere arbeidsongeschiktheidsverzekering komt in aanmerking voor belastingaftrek. Volgens de Belastingdienst zijn onder meer de volgende premies niet aftrekbaar:
- Premies voor verzekeringen die in één keer uitkeren.
- Premies voor verzekeringen waarvan het totale uitkeringsbedrag vooraf vaststaat.
- Premies die door een werkgever zijn betaald of al via de loonheffing zijn verwerkt.
- Premies voor verplichte WIA- of Ziektewetverzekeringen.
- Premies voor de Zorgverzekeringswet.
Werk je samen in een vof of maatschap? Dan kan een premie onder voorwaarden toch aftrekbaar zijn wanneer het samenwerkingsverband de verzekering heeft afgesloten. Daarbij gelden specifieke voorwaarden die de Belastingdienst beschrijft.
Controleer daarom altijd of jouw verzekering voldoet aan de fiscale eisen voordat je de premie aftrekt.
Is een uitkering uit een AOV belast?
Ja. Wanneer je de premie hebt afgetrokken, is een uitkering uit de arbeidsongeschiktheidsverzekering in principe belast.
De verzekeraar houdt doorgaans loonbelasting in op de uitkering. Vervolgens geef je de ontvangen bedragen in je aangifte inkomstenbelasting op als periodieke uitkering wegens arbeidsongeschiktheid.
Er geldt een uitzondering voor bepaalde uitkeringen die verband houden met zwangerschap. Hiervoor gelden aparte fiscale regels.
Heb je in het verleden niet alle premies afgetrokken? Dan kan de zogenoemde saldomethode van toepassing zijn. Hierdoor voorkom je dat je belasting betaalt over het deel van de uitkering waarvoor eerder geen belastingvoordeel is ontvangen.
Waar moet je op letten voordat je een AOV afsluit?
De fiscale aftrek is een voordeel, maar mag niet de enige reden zijn om een AOV te kiezen. Kijk ook naar de dekking, de wachttijd, de eindleeftijd en het bedrag dat je ontvangt wanneer je arbeidsongeschikt raakt.
Bedenk daarnaast dat de uitkering belast is wanneer je de premie hebt afgetrokken. Houd daar rekening mee bij het bepalen van het verzekerde maandbedrag, zodat je bij arbeidsongeschiktheid voldoende inkomen overhoudt.
Een onafhankelijke verzekeringsadviseur of belastingadviseur kan helpen om een verzekering te kiezen die past bij jouw onderneming en persoonlijke situatie.
Conclusie
Voor de meeste zzp’ers en andere IB-ondernemers is een AOV-premie aftrekbaar als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in box 1. De premie is geen zakelijke kostenpost, maar een persoonlijke aftrek. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting, terwijl een eventuele uitkering later in principe wel belast is.
Controleer altijd of jouw verzekering voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst. Zo weet je zeker dat je de premie op de juiste manier verwerkt in je belastingaangifte.
FAQ
Is een AOV aftrekbaar als zakelijke kosten?
Nee. Je trekt de premie niet af van de winst van je onderneming. Je geeft de premie op als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in box 1 van de aangifte inkomstenbelasting.
Kan iedere zzp’er een AOV-premie aftrekken?
Ja, als de verzekering voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst en je zelf verzekeringnemer, verzekerde en begunstigde bent.
Is een uitkering uit een AOV belast?
Ja. Wanneer je de premie hebt afgetrokken, is de uitkering in principe belast als periodieke uitkering in box 1.
Zijn alle arbeidsongeschiktheidsverzekeringen aftrekbaar?
Nee. Verzekeringen die bijvoorbeeld een eenmalige uitkering geven of door een werkgever zijn afgesloten, vallen niet onder de normale aftrekregels.
